Tweede woning in box 3 in 2026: WOZ-waarde, schulden en belasting

Een tweede woning — een vakantiewoning, pied-à-terre of appartement in het buitenland — hoort bij je vermogen in box 3. Je geeft de WOZ-waarde op (in Nederland) of de waarde in het economisch verkeer (buitenland), en daarover betaal je 36% belasting over een fictief rendement. Je eigen woning telt dus niet mee, maar je tweede huis wel.

Wanneer is het een tweede woning?

• Je gebruikt de woning niet als hoofdverblijf in het jaar van aangifte.
• Het is geen verhuurde woning: die geef je aan als overige onroerende zaak in box 3.
• Bij tijdelijk eigendom (timesharing) geef je alleen je eigendomsaandeel op.

Hoe waardeer je de tweede woning?

• Nederland: de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari van het jaar vóór het jaar van aangifte.
• Buitenland: de waarde in het economisch verkeer in onbewoonde staat op diezelfde peildatum.
• Erfpacht: trek de waarde van de toekomstige canon af, dat is 17 keer de jaarlijkse erfpachtcanon.

Schuld op je tweede woning

Een hypotheek op je tweede woning mag je van je vermogen aftrekken, maar alleen als je schulden samen boven de drempel van € 3.800 uitkomen (€ 7.600 met een fiscale partner). Het tarief voor fictieve schuldenlast is 2,70% — lager dan het rendement op onroerend goed van 6,00%, dus een deel van je schuld moet je in box 3 toch 'betalen'.

Rekenvoorbeeld

Een vakantiehuis met een WOZ-waarde van € 300.000, € 20.000 spaargeld en een lening van € 100.000. Fictief rendement: 6,00% over het huis is € 18.000, 1,28% over het spaargeld is € 256, en de schuld kost fictief 2,70% = € 2.700. Dat geeft € 15.556 aan forfaitair rendement; daar gaat 36% belasting af, ruim € 5.600.

Geen eigenwoningforfait, geen renteaftrek

Voor je tweede woning geldt de eigenwoningregeling niet: geen eigenwoningforfait in box 1 en ook geen hypotheekrenteaftrek. Alles loopt via box 3. Verhuur je de woning, dan valt deze als overige onroerende zaak in box 3; of de huurinkomsten apart meetellen, hangt af van of je als ondernemer verhuurt.