ZZP-belasting in 2026: zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling en Zvw-bijdrage

Als zzp'er betaal je geen loonbelasting maar inkomstenbelasting over je winst uit onderneming. Die winst is je omzet min je zakelijke kosten — en daarna volgt een reeks ondernemersvoordelen die je belastbaar inkomen flink kunnen verlagen.

Van omzet naar winst

Begin bij je netto omzet (exclusief btw) en haal daar je zakelijke kosten van af: verzekeringen, materiaal, abonnementen, afschrijving op apparatuur, je werkruimte voor zover zakelijk. Wat overblijft is je winst. Btw staat hier volledig buiten: die draag je apart af en is geen kostenpost of opbrengst.

Ondernemersaftrek in 2026

Haal je het urencriterium van 1225 uur per jaar, dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Die wordt sinds enkele jaren stap voor stap afgebouwd: in 2026 is het € 1.200, tegen € 2.470 in 2025. Ben je starter, dan komt daar in de eerste jaren de startersaftrek van € 2.123 bovenop.

MKB-winstvrijstelling

Na de ondernemersaftrek blijft 12,70% van je winst onbelast via de MKB-winstvrijstelling. Die werkt beide kanten op: bij verlies verkleint hij ook je aftrekbare verlies. Wat daarna overblijft is je belastbaar inkomen in box 1, waarover dezelfde schijven en heffingskortingen gelden als voor werknemers.

De Zvw-bijdrage die werknemers niet zien

Naast inkomstenbelasting betaal je als zzp'er zelf de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. In 2026 is dat 4,85% over je bijdrage-inkomen, met een maximum van ongeveer € 3.851. Bij een werknemer betaalt de werkgever dit; reken het daarom altijd mee als je een uurtarief met een salaris vergelijkt.

Schijnzelfstandigheid: let op je opdrachten

De Belastingdienst handhaaft weer actief op schijnzelfstandigheid. Werk je in de praktijk als werknemer — vaste werktijden, aansturing door de opdrachtgever, geen eigen ondernemersrisico, één langdurige opdrachtgever — dan kan een opdracht als dienstbetrekking worden gezien. Dat raakt vooral de opdrachtgever, maar ook je eigen ondernemersaftrek staat dan ter discussie.

Zelf doorrekenen

In de zzp-calculator vul je omzet en kosten in als twee losse bedragen en zie je de hele opbouw: ondernemersaftrek, MKB-vrijstelling, belasting per schijf, heffingskortingen en Zvw-bijdrage. Onderaan staat een vergelijking met hetzelfde bedrag als loon uit loondienst.